Чем характерен транспортный налог при усн. Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др Транспортный налог расходы по усн

Обязательство по уплате дорожных сборов физическими лицами и организациями закреплено гл. 35 НК РФ. Перечисление транспортного налога при УСН «доходы минус расходы» является обязательным для всех предпринимателей, использующих данную систему налогообложения, однако они могут сэкономить в дальнейшем при составлении декларации.

Платится ли транспортный налог при УСН

Упрощенная система налогообложения подразумевает собой использование налогового режима, при котором предприниматели уплачивают только 6% от прибыли, или сумму налога в размере 15%, вычисленную посредством вычета расходов из общей прибыли.
Рассмотрим примеры:

Пример 1. УСН 6%. Предприниматель заработал за год 200 000 руб., из них часть денег он должен отдать на пенсионные и медицинские взносы, и еще часть заплатить в ИФНС.

200 000 х 6% = 12 000 руб. в год.

Пример 2. УСН «доходы минус расходы». Заработок предпринимателя составляет 200 000 руб., из них 70 000 он потратил на нужды своего бизнеса и отразил это в налоговой документации.

200 000 – 70 000 = 130 000 руб. – от этой суммы будет исчисляться налог.

130 000 х 15% = 19 500 руб.

Как видно из представленного выше, при маленьком заработке удобнее использовать УСН «6%».

Вне зависимости от разновидности УСН предприниматели освобождаются от уплаты следующих сборов:

1. Налог на прибыль организации, кроме получения выгоды по дивидендам и долговым обязательствам.
2. На имущество предприятия, за исключением случаев, когда его размер определяется от кадастровой стоимости.

Таким образом, транспортный налог при УСН в 2019 году обязательно должен быть перечислен. Срок уплаты для физических лиц – до 1 декабря года, следующего за отчетным. ООО могут выплачивать авансовые платежи поквартально, если данное обязательство установлено законодательными властями региона. Если у предприятия есть филиалы, за имеющуюся на их балансе технику также придется платить взносы.

Налоговые ставки также устанавливаются властями субъектов, но при этом они должны руководствоваться положениями ст. 361 НК РФ, указывающие на их минимальный размер.

Особенности налоговой отчетности по транспортному налогу при УСН

Наибольшее значение при уплате транспортного налога при УСН имеет форма ведения предпринимательской деятельности:

Внимание! Декларация должна быть подана юридическим лицом по форме 1152004. Документ, заполненный не в соответствии с нормативами, принят не будет.

В 2019 году предпринимателям на упрощенке не нужно что-либо заполнять – им поступают готовые документы, по которым остается только совершить платеж любым из удобных способов: через банковский терминал, отделение банка, личный кабинет на сайте финансового учреждения с карты, либо электронные деньги. Также доступна оплата через портал «Госуслуги» – там можно сразу же узнать сумму сборов к уплате и перечислить ее за несколько секунд.

Способы экономии на транспортном налоге при УСН

На данный момент существует несколько вариантов экономии на транспортном налоге для ИП на УСН, о которых должен знать каждый:

• Отразить перечисленные взносы в проводках, если используется УСН «доходы минус расходы». Это является основанием для уменьшения суммы к уплате налога.
• Воспользоваться льготами, если они предоставляются в регионе. Например, в некоторых субъектах от налогообложения транспортной техники освобождаются организации, занимающиеся сельским хозяйством. Конкретная льготная отрасль определяется властями в зависимости от экономического состояния края или области. Подробную информацию можно узнать в подразделении ИФНС или на официальном сайте службы.
• Включить в статью расходов затраты на ГСМ. Потребуется документальное подтверждение, указывающее на обоснованность трат.
• Если автомобиль угнали, необходимо сразу же подать заявление в полицию. В этом случае не будет учитываться период от даты обращения до фактической находки транспортного средства при начислении налога.

Важно учитывать и то, как платятся взносы на УСНе и в остальных случаях. Если машина куплена и зарегистрирована в ГИБДД до 15 числа, этот месяц будет включен в налоговый период. Если после 15 числа, месяц в расчет не берется.

Как правильно рассчитать

Чтобы понять, как оплачивается налог предпринимателями, достаточно знать формулу расчета и действующие ставки в регионе.

Рассмотрим на примере расчета взносов за автомобили в Москве:

Формула такова:

КЛ х НС = СН, где КЛ – количество «лошадей», НС – налоговая ставка, СН – сумма налога к уплате.

Вариант 1: расчет для малолитражного автомобиля.

У предпринимателя есть в собственности машина мощностью 89 л.с., зарегистрирован в столице.

89 х 12 = 1 068 – итого к перечислению за календарный год.

Вариант 2: расчет налога для мощного автомобиля.

Во владении бизнесмена есть иномарка мощностью 550 л.с., регистрация московская.

550 х 150 = 82 500 руб. за год. Если бы техника была в собственности организации, сумму можно было бы поделить на авансовые платежи и перечислять постепенно. Для физических лиц это не предусмотрено, деньги должны сразу поступать в полном размере.

Уплата транспортного налога для ИП и ООО, использующих УСН, является обязательной, однако в некоторых случаях его можно зачесть в расходы, чтобы уменьшить общую сумму налогового платежа в ИФНС.

Зарегистрировав ИП, новоявленный предприниматель часто считает, что ему достаточно просто платить налоги по упрощенной системе или считать доходы и расходы и на этом ограничиться. Через некоторое время такой предприниматель может получить любопытное «письмо счастья» из налоговой со штрафами. Одна из причин такого письма – обязанность ИП платить транспортный налог при УСН и других системах налогообложения. Рассказываем, за что нужно платить, а с какой техникой можно получить льготы вплоть до исключения объекта из налогооблагаемой базы.

Закон

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Ориентироваться в вопросах уплаты транспортного налога при УСН или другой системы налогообложения стоит по ст. №258 и ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации. Не будем мучать читателя сложными терминами из закона. ИП достаточно знать, что речь идет об амортизационном имуществе. Или еще проще:

Чтобы понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН, нужно разобраться в том, кто является плательщиком и в какой ситуации.

Налогоплательщики

Для изучения этого вопроса придется изучить ст. №357 Налогового кодекса РФ. Фактически, в нем ясно сказано, что налогоплательщикам является любые лица, юридические или физические, на которых зарегистрировано транспортное средство, если нет иных законных ограничений в других нормативных актах. Отдельно нужно разбираться в ситуации с доверенностью:

• Если транспортные средства приобретены или переданы физическим лицам по доверенности, то плательщиком налога является лицо, указанное в доверенности.
• Но на владельце транспортного средства есть обязанность уведомить налоговую инспекцию о том, что транспортное средство передано – только в таком случае налог будет начисляться на лицо, реально использующее транспортное средство.

В части четвертой вышеуказанной статьи есть ограничения. Так, налогоплательщиками не признаются различные организации, занимающиеся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году. Уточнить информацию лучше в федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года…».

Штрафы

В пользу своевременной уплаты налога говорят и последствия, которые возникнут у юридического лица в случае неуплаты транспортного налога при УСН или ОСНО. Федеральная налоговая служба может подать на юридическое лицо иск в суд. Исковое заявление подается в течение полугода от крайнего срока подачи налоговых деклараций. Взыскивать долги будут за счет денежной массы.

На юрлицо будут наложены следующие наказания:

• Пени по долгу в соответствии со статьями налогового кодекса (зависит от решения суда)
• Штраф по решению суда (обычно от 10 тысяч рублей, зависит от решения суда)
• Долг будет удерживаться со счета юридической организации
• При этом в случае отсутствия денег будет накладываться арест на имущество.
• Также возможно уголовная или административная ответственность в отношении ответственного лица

Юридическое лицо платит при УСН транспортный налог авансовыми платежами. Физические лица – одним платежом по факту.

Подсчет налога

Прежде чем подробнее рассматривать ситуацию с транспортным налогом конкретно применимо к системе налогообложения «УСН», нужно разобраться с общим расчетом удержанной налоговой суммы. подскажет, что именно учитывается в характеристиках двигателя транспортного средства при расчете налоговой суммы. Основные параметры:

• Лошадиные силы
• Килограмм-сила теги (для реактивов)
• Регистровые тонны

Будьте внимательны. Неверно рассчитанный налог может привести к большим штрафам

Формула по общей схеме

Эта схема достаточна проста в применении. Нужно учитывать проставленную дату получения и актуальную дату расчета. Нам нужно количество дней, в которые организация владела транспортным средством. Берем количество месяцев владения и делим на 12. Получим так называемый поправочный коэффициент.

Затем берем налоговую базу и умножаем на ставку. Умножаем результат на поправочный коэффициент.

• Платить нужно авансовые платежи каждый отчетный квартал
• Итог платится с помощью разницы между суммой авансовых платежей и общей суммой

Т.е. общая схема такова – рассчитали общую сумму с помощью ставки из налогового кодекса. Разделили на месяца и выплатили авансовый платеж. Если в конце года долг есть – заплатили и его.

Доходы минус расходы

Транспортный налог при УСН по схеме «доходы минус расходы» высчитывается также достаточно просто. За счет него можно уменьшить общую сумму налоговых выплат в региональный бюджет. Поэтому расходы по транспортному налогу при УСН выгодно платить как «взрослым» юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

• Вам нужно высчитать налоговую базу
• Не забудьте про «минимум» — сумму между доходом и 1% сверх общей величины
• Если база меньше нуля, то будем платить минимальный налог
• Если больше – то придется умножить налоговую базу на пятнадцать процентов

Не забудьте посчитать налоги, которые вы уже выплатили ранее. На основе полученных данных вычислите фактически уплаченную сумму за все прошедшие периоды. Учитывайте, что после вычислений вы можете получить обязательный налог меньше нуля – тогда транспортный налог при УСН в 2020 году не платится.

Если же говорить проще, то вам нужно взять все доходы организации или ИП (не забудьте, что транспортный налог для ооо также высчитывается, даже при УСН). Вычесть все расходы – сначала пенсионные и страховые взносы, затем подтвержденные документально расходы, затем уже налоговую базу по транспортному налогу. Если доход все равно остается и он больше 300 тыс. рублей – придется высчитывать транспортный налог в этой разницы, вычитая оттуда 1%.

Оформление

Мало грамотно все рассчитать. Нужно еще не менее грамотно все оформить, ведь за формальную ошибку декларацию и прочие документы из налоговой вам вернут, срок уплаты может закончиться и вам придется выплачивать не только налог, но и пени со штрафами.

Проводки

Чтобы правильно оформить проводки по начислению транспортного налога при УСН, нужно учитывать, что бухгалтерские отчеты по актуальному законодательству стартуют тогда, когда заканчивается налоговый период. Поэтому в проводках транспортных налог придется учитывать. Это делается по простой схеме:


Нужно помнить, что если вы не эксплуатируете технику, а работает по схеме сдачи ее в аренду, то транспортный налог будет считаться полностью расходной статьей. Учитывается это при проводках по транспортному налог при УСН.

Декларации

Транспортный налог при УСН включается в декларацию. Вам нужно подать декларацию в налоговые органы не позднее 1 февраля года, который будет за отчетным периодом. При этом индивидуальные предприниматели лишены такой обязанности, норма действует только для ООО и других форм организаций. Не забудьте учесть расходы при подаче декларации. Декларация включает в себя:

• Титульный лист, на котором вы по форме указываете все данные своей организации
• Часть, в которой вы должны указать полную сумму транспортного налога в региональную казну
• Часть, в которой вы демонстрируете расчет транспортного налога. Лучше всего сделать это с помощью специального программного обеспечения, например, «1С: Бухгалтерии»

Помните, что законодатель ввел разницу по оплате транспортного налога в зависимости от стоимости транспортного средства, поэтому необходимо также приложением прикрепить к декларации информацию о цене ТС. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом или отнесите лично.

Особенности

Транспортный налог при УСН – достаточно сложная тема, которую необходимо поручить опытному бухгалтеру. При кажущейся простоте, эта процедура несет в себе много тонкостей. Например, высчитывание скидки по льготам для инвалидов третьей группы возможно только учитывая особенности регионального законодательства – законодатель ввел обязанность предоставлять такую скидку, но ее процент и алгоритм подсчета устанавливается региональными властями. Также есть еще несколько особенностей в ситуациях и оформлении.

1С

С помощью программу «1С: Бухгалтерия» рассчитывать транспортный налог проще всего. УСН, ОСНО, ЕНВД – программе все равно, весь процесс автоматизирован. Если ваш бухгалтер работает с 1С, то ему придется всего лишь выполнить несколько простых действий:

• Найти регистр и группу «Способы отражения расходов»
• Указать начальную дату действия
• «Вид налога» — выбрать нужный тип из большого перечня

Одновременно с расчетом вы получите всю аналитику в визуальном формате. Обратите внимание, что несмотря на вид проводки «имущественный налог» выбирать в программе все равно стоит именно транспортный налог. Иначе расчет будет неточным.

Лизинг

Если техника, которой пользуется ИП или ООО, находится в лизинг, что начинают действовать нормы статьи №83 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, транспортный налог платит то лицо, которое выдало технику в лизинг. Будьте внимательны, это новшество введено не так давно, поэтому в некоторых организациях транспортный налог могут пытаться рассчитывать на основании старого закона, где выплатами занимался лизингополучатель. При этом налог платится по месту нахождения ТС.

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

• количество транспортных единиц, числящихся на организации;
• налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
• мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

• моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
• морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
• комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
• воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

• инвалидами;
• участниками и ветеранами военных конфликтов;
• индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
• иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени . Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Выплаты, которые начисляются в качестве транспортного налога, уходят в региональный бюджет. Ставки за этот вид налога устанавливаются самими субъектами РФ, но при этом они должны подчиняться правилам произведения расчетов, сроков перечисления, выплат, которые едины для всех регионов.

Транспортный налог необходимо выплачивать даже тем лицам, которые зарегистрировали транспортное средство в уполномоченных структурах. Если транспортное средство было передано в использование другому человеку, при этом есть соответствующее разрешение, то налог перекладывается на доверенное лицо. Чтобы это правило работало, владелец средства должен уведомить налоговую инспекцию о факте передачи.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Объекты, которые подвергаются налогообложению:

• автобус;
• автомобиль;
• водные виды транспорта;
• летательные аппараты;
• мотороллер;
• мотоцикл;
• несамоходные судна.

Налогообложению не подвергаются следующие виды транспорта:

• автомобили, которые используются людьми с ограниченными возможностями;
• автомобили, чья мощность менее 100 лошадиных сил;
• весельная лодка с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
• воздушный транспорт медицинской службы и санитарной авиации;
• суда для перевозки грузов и пассажиров;
• транспорт, входящий в Российский международный реестр судов;
• транспорт, используемый в промысловых целях;
• транспорт, используемый федеральными инстанциями, которые приравниваются к военным структурам;
• транспорт, который разыскивается по факту угона, если факт нарушения подтвердился;
• транспортные средства, используемые в сельском хозяйстве (трактор, комбайн, молоковоз и т.д.).

Каждый вид транспорта имеет свою собственную систему подсчета налога. Для автомобилей базой являются лошадиные силы. У реактивных двигателей система основывается на тяге реактивных двигателей, исчисляемой в килограммах силы. Для водных транспортных объектов в расчет берется валовая вместимость в тоннах. Все остальные виды транспорта базируются на количестве.

Налоговым периодом является один год, но отчеты необходимо приносить каждый квартал. Для ООО предоставляется возможность высчитывать сумму налога самостоятельно, а вот именные предприятия и физические лица лишены такой возможности, им необходимо уплачивать налог в том размере, в каком он отражен в уведомлении от налоговых органов.

Сами налоговые службы ведут расчеты, опираясь на данные от структур государственных регистраций транспортных средств. Как только ТС было поставлено на учет, то у владельца есть 10 дней для того, чтобы подать все необходимые сведения.

Схема работы

Для того чтобы взимать транспортный налог, используется упрощенная система налогообложения. Подробную информацию можно найти в главе 26.2 Налогового Кодекса.

Если таким режимом пользуется именное предприятие, то это позволяет освободиться организации от ряда налогов:

• НДФЛ по ставкам.

Преимущества упрощенной системы:

• Это освобождает от ведения бухгалтерского учета.
• Уменьшается количество необходимых к сдаче отчетов.
• Появляется возможность использовать льготы сразу в нескольких видах собираемых налогов.
• Расчет базы налогов может выбираться самим предприятием:
  • база – доход со ставкой 6%;
  • база – доход – расходы, 15% от полученной разницы.

Предприятие должно соответствовать следующим условиям для того, чтобы ее приняли на упрощенную систему:

Когда и как нужно платить

Любая компания и ИП обязаны оплачивать транспортные налоги за те средства передвижения, которые находятся у них на балансе, это может быть:

• авто;
• средства, перемещающиеся по воде;
• средства, перемещающиеся по воздушному пространству.

Даже компании, перешедшие на упрощенную форму, должны выплачивать налоги в общем порядке. Причиной тому является факт регистрации транспортного средства, которые можно подтвердить с помощью соответствующих документов.

Существуют исключения, при которых фирма может не выплачивать транспортный налог:

• этими транспортными средствами является сельскохозяйственная техника, которая необходима для выполнения фермерских работ;
• транспортные средства, которые в общем порядке освобождаются от обязательства выплат.

Если организация, работающая по упрощенной форме, согласилась на расчет налогов по системе (доходы – расходы), то такая компания сможет уменьшить финансовые обязательства, которые падают каждый квартал.

Если слаться на положение фискального законодательства, то фирмы, работающие по упрощенной системе, обслуживаются в общем порядке.

• мощность транспортного средства (база налога описана выше);
• налоговая ставка, которая распространяется на данный вид транспорта.

Наглядная формула для расчета транспортного налога: налог = мощность * ставка.

Если транспортное средство находится во владении компании или ИП менее одного года, то размер налога будет соответствовать сроку владения. Для этого необходимо высчитать сумму налога за год, после чего умножить ее на число месяцев владения организацией, далее разделить на двенадцать.

Также существуют повышающие коэффициенты с максимальным значением равным трем. Применяется он только к автомобилям, которые входят в список роскошных, то есть стоимостью от трех миллионов рублей. Чтобы ознакомиться со списком таких автомобилей, необходимо зайти на сайт Минпромторга.

Правовые акты позволяют контролировать порядок перечисления налога, который является различным для организаций и ИП. Первые должны подсчитать размер необходимых выплат самостоятельно, для этого они должны использовать общедоступную информацию о ставках.

Результаты проведенного расчета должны записываться в налоговую декларацию, которая должна подаваться соответствующим органам не позднее 2 января следующего года. Форма выплаты подразумевает внесение четырех авансов в государственную казну, все они должны быть переведены не позднее 31 числа следующего месяца за рассматриваемым кварталом.

ИП получают уведомление, в котором есть расчет суммы и квитанция, по которой необходимо оплатить налог в любом банке. Выплата должна произвестись не позднее 10 января следующего года.

Подробный обзор транспортного налога при УСН

Если фирма имеет обособленное подразделение, то здесь будут присутствовать особенные нюансы. Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения и там же эксплуатируется, то подавать декларацию и производить выплаты необходимо по месту нахождения ответвления.

Если транспортное средство находится на территории обособленного подразделения на время и поставлена на соответствующий учет, то плата и подача декларации производятся по месту постоянно регистрации.

Если ТС было переоформлено с одного субъекта РФ в другой, то оплата и подача документов должна производиться по тому месту, где находилось средство на первое число месяца перерегистрации.

Прочие формальности

Подача декларации

Декларация по транспортному налогу должна подаваться именными предприятиями не позднее первого февраля следующего года. Это правило прописано в соответствующей статье Налогового Кодекса. Документ должен подаваться в налоговую службу по месту нахождения транспортного средства.

Декларация состоит из трех страниц:

1. Титульный лист.
2. Раздел первый, где необходимо указать, каков размер налога на транспорт, то есть эту сумму необходимо выплатить в региональные структуры.
3. Второй раздел, куда записываются расчеты, которые производились по каждому транспортному средству в отдельности. Все транспортные средства должны находиться на счету фирмы.

Правила для заполнения декларации были установлены еще в 2013 году. В документе также присутствует информация о необходимых коэффициентах, которые используются при вычислении суммы налога.

Оформленные бланки можно предоставлять налоговой инспекции следующими методами:

• Отправлять по почте. В таком случае необходимо прикладывать уведомление, а также опись с указанием всех документов, находящихся в заказном письме.
• Отправить по электронной почте.
• Могут передаваться представителем компании, как правило, им становится бухгалтер предприятия.
• Могут передаваться другим доверенным лицом. Этот человек должен быть сотрудником предприятия.

Принцип «доход минус расходы»

Транспортный налог – это одна из составляющих расходов УСН. Поэтому, с помощью этого способа можно уменьшить общую сумму, которая перечисляется в бюджет региона.

Процесс должен развиваться согласно следующим шагам:

1. Необходимо вычислить налоговую базу.
2. Происходит вычет минимального налога, если база меньше нуля.
3. Если база больше нуля, то вычет минимального налога – налоговая база * 15%.
4. Далее необходимо высчитать налог, который выплачивался раньше.
5. Осталось определить сумму, которая должна быть выплачена в пользу государства.

Если после всех вычислений, необходимых к выплате, транспортный налог все равно менее нуля, то была допущена ошибка, либо его погашение необязательно. Если итоговая сумма больше нуля, то в независимости от его размера, долг должен быть закрыт. Схема применяется и при УСН для организаций и ИП.

Расчёт авансовых платежей

На каждый автомобиль необходимо вести отдельный расчет, так как параметры каждого транспортного средства отличаются. Фирмы должна самостоятельно определить сумму налога, а ИП и физические лица получают уведомление.

Сумма, необходимая к выплате подсчитывается по следующей формуле:

Налоговая база * ставка = сумма налога

Если покупка автомобиля была совершенна до 15 числа, то этот месяц будет учитываться при выплате транспортного налога. Если после 15 числа, то месяц не учитывается. По такому же подобию идут и расчеты при покупке-продаже автомобиля между владельцами, угоне.

Есть случаи, когда платежи авансами отменялись властями, а взамен необходимо было организации выплачивать полную сумму, которая накопилась по итогам года.

Если собственник автомобиля хочет не платить налог за транспортное средство, находящееся в угоне, то он должен предоставить оригинал справки об угоне. Если предоставить копию, то владелец будет перенаправлен в отделение МВД, где выдавалась справка. При подтверждении факта, собственник освобождается от выплат.

Часто задаваемые вопросы

Сама форма заполнения налога на транспортное средство достаточно простая, но она все равно может вызвать некоторые вопросы у людей.

Как отражается в 1С

Программа для бухгалтеров 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеет в себе встроенную функцию, позволяющую автоматически расчесать транспортный налог для УСН и ОСН, при наличии необходимых переменных.

Для отображения налога необходимо:

• переменные необходимо отразить в регистре «способы отражение налогов»;
• далее нужно воспользоваться специальной формой, куда вписывается дата начала действия;
• последнее – выбрать тип в поле «Вид налога».

После проведенных операций активное окно будет содержать в себе всю требуемую аналитику и счета.

Как уплатить при лизинге?

По Налоговому Кодексу, так как уплату налога можно совершить только по месту расположения транспортного средства, его должен был выплачивать лизингополучатель. Но после изменения законодательством данной статьи налог можно выплатить только лизингодателю. Данное изменение никак не влияет на порядок расчетов и неважно, кто будет выплачивать налог при лизинге.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.

В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.

Объекты налогообложения

В соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:

• автомобили;
• автобусы;
• грузовики;
• мотоциклы;
• снегоходы;
• моторные лодки;
• воздушные суда.

За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.

Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:

• легковые автомобили для инвалидов;
• весельные лодки;
• транспортные средства госслужб;
• пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).
• промысловые морские и речные суда;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы и т.п.);
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

С 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Плательщики налога

Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.

Индивидуальные предприниматели в 2020 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:

1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:

• зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
• обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.

В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.

После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.

Для чего необходим транспортный налог?

Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:

• количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
• килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
• регистровых тонн.

Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.

Транспортный налог на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ. УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.

Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.

Транспортный налог при УСН в 2020 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.

Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налог

В расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.

Процесс выглядит следующим образом:

1. Высчитывается налоговая база.
2. Вычисляется минимальный налог — произведение между доходом и 1%. Если налоговая база — меньше 0, то уплачивается минимальный налог. Если налоговая база — больше 0, то величина налоговой базы умножается на 15%.
3. Высчитывается налог, который был уплачен ранее.
4. Вычисляется сумма к перечислению в региональный бюджет, которая высчитывается так: от первоначальной суммы налога отнимают фактически уплаченную сумму налога (за предыдущие периоды).

Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.

Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Транспортный налог на ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).

В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:

1. Высчитать сумму поправочного коэффициента.
2. Умножить налоговую базу на ставку.
3. Полученный результат умножить на поправочный коэффициент.

После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.

Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2020 году

Бухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.

Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:

В случае если техника организации или предприятия сдается в аренду, то транспортный налог является расходом (согласно п. 11 ПБУ 10/99) и проводка оформляется так:

Как отразить транспортный налог в программе 1С?

В программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 предусмотрена функция автоматического расчета транспортного налога для упрощенной системы налогообложения (УСН) и общей системы налогообложения (ОСНО). Чтобы отразить расчет и уплату налога, необходимо:

1. Внести все обязательные данные в регистр под названием «способы отражения расходов».
2. В специальной форме нужно указать дату начала действия вновь настроенного регистра.
3. В поле «Вид налога» выбрать тип налога.

В нижней части активного окна находятся поля, которые содержат аналитику и счета, в которых отображаются все расходы организации на осуществление выплаты транспортного сбора.

Подача декларации по транспортному налогу

В соответствии с нормами статьи 363.1 НК РФ, транспортный налог нужно включить в декларацию и подать ее в налоговую службу не позднее 01.02 года, который следует за отчетным годом.

Форма заполнения декларации утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.​ Бланк декларации можно скачать внизу статьи.

Следует учитывать, что декларация по транспортному налогу подается только организациями .

Декларация по транспортному налогу состоит из трех частей:

• титульный лист;
• часть 1 (указывают всю сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет);
• часть 2 (приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, которые находятся в собственности организации).

Обратите внимание на то, что при составлении отчетности следует учитывать изменения, которые были введены законом № 214-Ф3 от 23.07.13 г. и Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ были установлены новые коэффициенты расчета. До 2018 года транспортные средства стоимостью более 3 млн. рублей облагались большим налогом.

Но с 01.01.2018 повышающий коэффициент для расчета налога с машин стоимостью от 3 до 5 000 000 рублей снижен до минимального значения 1,1.

После того, как декларация заполнена, ее необходимо отправить в налоговую службу по электронной почте или ценным письмом с описью вложения. На этой странице можно скачать опись вложения в ценное письмо Почты России Ф-107 .

Последний год сдачи декларации

За 2019 год мы сдаем транспортную декларацию последний раз. Согласно Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ с 2020 года декларация по транспортному налогу будет отменена. Налоговая будет отправлять плательщикам транспортного налога уведомления с указанием суммы данного налога к уплате. Рассчитывать налог ИФНС будет также самостоятельно на основании базы данных о находящихся транспортных средствах в организации.

В связи с этим с 1 января 2021 года для указанных налогоплательщиков в случае неполучения ими уведомления об уплате транспортного налога, до окончания срока его оплаты вводится дополнительная обязанность по направлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств. Причем если вы не исполните этого требования налоговой, то возможно привлечение вас к административной ответственности (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Другими словами, налогоплательщики будут обязаны сами напоминать налоговым органам о необходимости начисления налога и нести ответственность, если они не сделали этого.

С 2020 года изменяется порядок получения льготы по транспортному налогу. Если вы не подадите заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@) с приложением документов, подтверждающих льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ), то льгота не будет предоставлена.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

Срок внесения платежа по транспортному налогу не должен быть позже даты, указанной в п. 3 ст. 363.1 НК РФ, то есть 1 февраля (с учетом правила переноса выходных дней, за 2019 год — 03.02.2020).

С 2020 года Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в сроки уплаты транспортного налога с продлением на 1 месяц. Транспортный налог за 2020 год можно будет оплатить до 1 марта 2021 года.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257