Продаю квартиру дешевле чем купил налоги. "Продал машину дешевле, чем купил"

Попробуем разобраться, от чего зависит размер налогового платежа, нужно ли его платить именно в вашем случае и каким образом это можно сделать.

Консультацию по этому поводу порталу дал автомобильный юрист и правозащитник Сергей Ляликов.

Любой гражданин, получающий некий доход, должен выплатить государству 13% с этой суммы. Когда речь идет о зарплате, налогом занимается работодатель. Если же вы вознамерились продать имущество (и получить тем самым доход!), то взаимодействовать с Федеральной налоговой службой (ФНС) вам придется самостоятельно.

Впрочем, всё нижесказанное не относится к лицам, владевшим автомобилем до момента его продажи в течение 3-х и более лет. Доходы от продажи такого автомобиля вообще не подлежат налогообложению в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ и информировать налоговые органы о факте продажи такого имущества нет необходимости.

Обратите внимание: срок, в течение которого автомобиль находился в собственности налогоплательщика, исчисляется не с момента постановки его на учёт в ГИБДД, а с момента приобретения данного автомобиля в собственность. Соответственно, днём окончания этого срока служит день заключения сделки о продаже авто новому владельцу. Иными словами, если человек приобретет ваш автомобиль в конце декабря 2014 года, но поставит на учет в начале января 2015-го, ФНС будет считать, что доход вы получили именно в 2014 году.

Что вы должны сделать, если владели автомобилем менее трех лет?

Подать декларацию о доходах в ФНС и указать там сумму, вырученную с продажи автомобиля. Даже если вы по той или иной причине не должны государству ни рубля. О сроках и способах подачи декларации, а также о санкциях за ее непредставление мы расскажем чуть ниже.

Что будет служить подтверждением срока владения машиной и ее стоимости?

Таким документом может служить . На всякий случай рекомендуем сохранять у себя копии всех договоров по сделкам с автомобилями, которые вы когда-либо заключали. Необходимо, чтобы документально подтверждался именно факт передачи денег продавцу. Доказательством может быть чек, корешок от приходного ордера, справка о внесении денег на счет или, на крайний случай, расписка.

В каких случаях налог с продажи можно не платить?

Если вы владели автомобилем более трех лет, как уже говорилось выше.
- Если вы сможете документально подтвердить, что продаете машину дешевле, чем покупали, то есть не доход, полученный вами от продажи авто, компенсируется расходами, понесенными ранее.
-Если вы продали автомобиль дешевле, чем за 250 тысяч рублей.

На последнем пункте стоит остановиться поподробнее. 250 тысяч рублей - это лимит имущественного налогового вычета, который предусмотрен современной версией Налогового кодекса. На эту сумму вы можете законно снизить налогооблагаемую базу (в данном случае - сумму, вырученную от продажи машины). Если вы не можете документально подтвердить, что покупали машину дороже, чем продаете, подайте вместе с декларацией заявление на предоставление налогового вычета (автоматически он не предоставляется). Тогда сумма налога будет рассчитываться по простой формуле: (Сумма продажи - 250000) * 0,13. Соответственно, если вы продаете авто дешевле 250 тыс., то база налогообложения будет нулевой.

Какой налог платить, если продавать автомобиль дороже, чем он приобретался?

В этом случае стоит руководствоваться формулой, которую мы приводили выше: отнимайте от суммы продажи сумму покупки и умножайте полученный результат на 0,13. То есть если вы купили авто за 500 тыс. рублей, а продаете за 600 тыс., то налог будете платить со 100 тыс. Впрочем, даже если вы извлекаете некую выгоду, но продаете машину дешевле 250 тыс. рублей, у вас остается право воспользоваться налоговым вычетом и ничего не платить государству.

Как подавать декларацию о доходах?

Подать ее можно тремя способами:
- Лично придти в районный отдел УФНС и заполнить бланк декларации там.
- Отправить заполненную декларацию в УФНС ценным письмом с описью вложения.
- Отправить декларацию через Интернет-сайт ФНС r78.nalog.ru. В соответствующем разделе, посвященном налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) есть ссылка на скачивание необходимого бланка с подробной инструкцией по заполнению, а также - специальной компьютерной программы-помощника "Декларация 2010".

До какого срока можно подать декларацию?

Уведомить ФНС о своих доходах вы должны на следующий год после того, как продали машину. Если вы совершили сделку в 2014-м, то в 2015-м должны были подать декларацию до 3 мая 2015 года. Информация о сроках меняется от года к году, и обычно «дедлайн» на следующий год обнародуется в конце предыдущего. Так что если продаете сейчас своего «железного коня», не забудьте заглянуть на r78.nalog.ru в декабре 2014 года.

Что будет, если не подать декларацию?

Согласно статье 119 Налогового кодекса, непредставление декларации в установленный срок наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога за каждый полный месяц с крайнего срока подачи декларации, но не более 30% от этой суммы и не более 1000 рублей. А поскольку вы не сообщили в ФНС, за сколько продали машину, товас, скорее всего, будет ждать минимальный штраф в 1000 рублей.

Если утерян договор купли-продажи автомобиля, можно ли получить его из МРЭО, где машину ставили на учет?

Законодательство такую возможность предоставляет: согласно п. 38 Приказа МВД №1001, регламентирующего правила регистрации транспортных средств, сотрудники МРЭО обязаны вернуть вам находящийся у них оригинал договора-купли продажи автомобиля, если вы подадите соответствующее письменное заявление.

Начислят ли мне налог, если я продал автомобиль по доверенности?

"Продажа" автомобиляпо доверенности по закону сделкой купли-продажи не является, поскольку номинально собственник не меняется. Если вы продаете машину по доверенности уже спустя три года после покупки или же точно знаете, что покупатель не перепродаст ее по договору до момента истечения этого трехлетнего срока владения, можете не беспокоиться о подаче декларации.

Другое дело, если автомобилем вы владели менее трех лет и продали затем по "генералке". Попросите покупателя своевременно оповестить вас, если он надумает официально оформлять ее на себя или перепродавать по договору . Тогда вы сможете точно знать, когда нужно подать декларацию и избежать санкций от УФНС. Не стоит продавать машину по доверенности, если вы плохо знакомы с покупателем и не имеете возможности оперативно связаться с ним.

В настоящее время многие организации вынуждены реализовать товар по цене ниже цены его приобретения. Некоторые бухгалтеры сомневаются в правомерности таких действий. О налоговых последствиях таких сделок читайте в материале, подготовленном специалистами проекта "1С:Консалтинг.Стандарт".

Основанием для написания материала стал вопрос, поступивший на линию консультаций проекта "1С:Консалтинг.Стандарт":

Российское законодательство не содержит запрета на реализацию товара по цене ниже стоимости приобретения . Поэтому, безусловно, можно продать данный товар за 600 000 рублей.

Но в таком случае следует иметь в виду возможность наступления неблагоприятных налоговых последствий.

1. Обвинение в отсутствии разумной деловой цели.

   Ссылаясь на убыточность сделки, проверяющие заявляют об отсутствии в действиях налогоплательщика разумной деловой цели и о получении им необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из бюджета. При этом они стараются оспорить право на вычет "входного" налога по данному товару. И в этом случае судьи поддерживают контролеров достаточно часто.

   Так, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 17.01.2007 № А33-5877/05-Ф02-7258/06-С1 по делу № А33-5877/05 поддержал налоговиков, указав, что операции, совершенные налогоплательщиком, были экономически нецелесообразны , так как закупочная цена товара была выше цены продажи на экспорт.

   В постановлении ФАС Поволжского округа от 29.03.2006 по делу № А12-27621/05-С21 судьи пришли к выводу об отсутствии разумной деловой цели, поскольку сделки были заведомо убыточными для налогоплательщика .

   А ФАС Западно-Сибирского округа отказал налогоплательщику в вычете НДС, поскольку цена приобретения товара была завышена в семь раз, а последующая продажная цена не покрывала все издержки налогоплательщика . Суд также отметил, что подобные хозяйственные операции не проводятся, если за ними не кроется иное (постановление от 10.08.2005 по делу № Ф04-5166/2005(13823-А46-18)).

   К счастью, примеров судебных решений в пользу налогоплательщиков в арбитражной практике тоже достаточно. Например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.06.2006 № 3946/06 по делу № А40-19572/04-14-138 арбитры сделали вывод о том, что факт реализации товара на экспорт по цене, которая ниже цены приобретения товара у российского поставщика, сам по себе, вне связи с другими обстоятельствами конкретного дела, не может свидетельствовать о недобросовестности общества и рассматриваться в качестве объективного признака недобросовестности.

   Аналогичные выводы можно найти в постановлениях ФАС Московского округа от 11.03.2008 № КА-А40/1209-08 по делу № А40-35330/07-99-146, ФАС Поволжского округа от 15.01.2008 по делу № А65-1289/07-СА3-48, ФАС Уральского округа от 13.06.2007 № Ф09-4305/07-С2 по делу № А07-28178/06, ФАС Центрального округа от 19.02.2008 по делу № А35-1831/07-С18.

   В Постановлениях Президиума ВАС РФ от 28.02.2006 № 13234/05 по делу № А40-245/05-117-4 и от 28.02.2006 № 12669/05 по делу № А40-3898/05-118-48 указано, что факт продажи товара по цене ниже цены приобретения еще не свидетельствует об отсутствии разумной деловой цели.

   А ФАС Уральского округа в постановлении от 11.02.2008 № Ф09-208/08-С2 по делу № А71-4398/07 заявил, что сам по себе факт отсутствия прибыли не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика , как и об отсутствии реального экономического эффекта от взаимоотношений с данными поставщиками.

   Также судьи указывают на то, что право на применение налоговых вычетов не ставится в зависимость от прибыли , которую получил налогоплательщик. В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность является самостоятельной и осуществляется на свой риск, то есть в результате деятельность организации может оказаться как прибыльной, так и убыточной (постановление ФАС Московского округа от 21.01.2008 № КА-А40/12666-07 по делу № А40-67664/06-75-390).

   Похожие выводы содержатся и в постановлении ФАС Московского округа от 14.08.2008 № КА-А40/6296-08 по делу № А40-59005/07-129-351. Суд отклонил довод инспекции об убыточности деятельности налогоплательщика, указав, что данный факт не является основанием для отказа в возмещении НДС, поскольку действующее законодательство не связывает право на применение вычета с наличием прибыли или убытка , то есть с рентабельностью сделок.

   Еще один пример из арбитражной практики. На наш взгляд, он может оказаться полезным в рассматриваемой ситуации. Это постановление ФАС Центрального округа от 04.06.2008 по делу № А54-2364/2007С21. Принимая решение, суд отклонил довод налогового органа об убыточности сделки и указал, что налогоплательщик продал товар по цене ниже приобретения из-за снижения его качества . Разумеется, при использовании данного аргумента налогоплательщику необходимо быть готовым подтвердить факт снижения качества товара.

2. Контроль налоговыми органами цен на их соответствие рыночным.

   Согласно пункту 1 статьи 40 Налогового кодекса РФ в целях обложения налогом принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен .

   Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ):

   1. между взаимозависимыми лицами;
   2. по товарообменным (бартерным) операциям;
   3. при совершении внешнеторговых сделок;
   4. при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

   В случае если цена товара отличается от рыночной более чем на 20 %, налоговые органы вправе проверить правильность применения цен и вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени , рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары (п. 2 и 3 ст. 40 НК РФ).

   При этом ст. 40 НК РФ содержит принципы определения рыночных цен. Заметим, что согласно пункту 3 статьи 40 НК РФ при определении рыночной цены могут быть учтены скидки , вызванные:

   • сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
   • потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
   • истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
   • маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;
   • реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

   В данном случае, если с учетом положений статьи 40 НК РФ налоговые органы придут к обоснованному выводу о том, что примененная налогоплательщиком цена товара отклоняется от рыночной цены более чем на 20 %, они вправе доначислить соответствующие налоги исходя из рыночных цен. При этом доначислен будет как НДС, так и налог на прибыль, а также соответствующие пени по указанным налогам.

   Обратите внимание! При применении статьи 40 НК РФ спорная цена должна сравниваться именно с рыночными ценами на идентичные (однородные) товары. Сравнение с закупочной ценой товара (с себестоимостью продукции, работ, услуг) не допускается . На это не раз обращал внимание ВАС РФ. Так, в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 (п. 4) судьи указали на недействительность решения налогового органа о доначислении налогов по статье 40 НК РФ по той причине, что налоговый орган в ходе проверки не исследовал вопрос об уровне отклонения цены сделок от рыночных цен. При этом рыночные цены вообще не устанавливались , а в целях перерасчета налога на прибыль использован показатель себестоимости услуг (услуги были проданы по ценам ниже себестоимости).

   Не так давно высший судебный орган подтвердил свою точку зрения в отношении данного вопроса (см. Определение ВАС РФ от 06.05.2008 № 5849/08). Принимая решение о доначислении обществу налога на добавленную стоимость, пеней и штрафа, инспекция исходила из того, что, реализуя товар ниже закупочной цены, общество работает себе в убыток . Довод налогового органа о занижении цен ниже себестоимости судьи во внимание не приняли, поскольку вопрос об установлении рыночной цены товара инспекцией не исследовался .

Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой. Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. И тогда товар продается по сильно сниженным ценам. Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов. Давайте разберемся, так ли это на самом деле.

Опасение 1. Продавать по цене ниже себестоимости запрещено законом

В общем случае цену товара договаривающиеся стороны определяют сами. Исключение - цены, которые регулируются государством, например в области электроэнергетики, газоснабжения, связи <1>. Так что для обычного договора со стороны ГК ограничения нижнего предела цены нет. Главное, чтобы эта цена устраивала обе стороны.

А еще за ценами следит Федеральная антимонопольная служба, чтобы предотвратить злоупотребления "больших игроков" в области ценообразования. Однако компаниям, которые не способны своими действиями в одиночку или с группой других компаний повлиять на ценовую ситуацию на рынке, опасаться нечего <2>.

Примечание. В 2013 г. ФАС подготовила поправки в Закон о торговой деятельности, ратуя за запрет продаж по цене ниже себестоимости, однако проект не нашел поддержки в правительстве, был отправлен на доработку и пока даже не дошел до Госдумы.

Вывод

Если ваша компания не оказывает решающего влияния на ценообразование на рынке и не продает товары, цены на которые регулируются государством, то нижний предел цен не ограничен.

Опасение 2. Убыток от продажи по цене ниже себестоимости не учитывается для целей налогообложения

Сразу скажем, что это не так. Налоговая база по прибыли рассчитывается совокупно по всем сделкам <3>. И только если установлен особый порядок расчета налоговой базы, доходы и расходы по этим операциям считаются отдельно. Например, специальный порядок предусмотрен для операций с ценными бумагами <4>. Кроме того, есть прямой запрет на признание в расходах ценовой разницы между рыночной ценой и ценой продажи товара работнику. Если вы продали работнику товар по нерыночной цене, которая даже ниже закупочной, то очевидно, что образуется такая ценовая разница и, по сути, она представляет собой убыток при продаже ниже себестоимости <5>.

А вот в отношении других операций купли-продажи с убытком никаких особых правил нет. Поэтому схематично это выглядит так: суммируются доходы по всем сделкам и из полученной суммы вычитаются все признанные в отчетном периоде расходы от реализации <6>. Очевидно, что выручка по убыточной сделке будет признана в доходах от реализации вместе с выручкой от других продаж, а расходы по ней признаются вместе с расходами по остальным сделкам. Если вы работаете в минус не систематически, то обнаружить убыточные сделки вообще малореально. Они просто утонут в общей массе, и в декларации по налогу на прибыль их не будет видно <7>.

При "доходной" упрощенке продажа с убытком никак не влияет на сумму налога: сколько получили денег за товар - с той суммы и рассчитали <8>. Если упрощенка "доходно-расходная", то и в этом случае отследить убыточную сделку не так просто, доходы и расходы по ней вообще могут попасть в разные отчетные и даже налоговые периоды. Ведь расходы признаются по мере оплаты товара поставщику и его реализации, а доходы - по факту получения денег от покупателя <9>. При продажах товаров работникам ценовая разница между розничной ценой и ценой продажи тоже не учитывается в расходах.

Вывод

Отследить убыточную сделку маловероятно, если вы не работаете в минус систематически. Вряд ли налоговики будут этим заниматься, ведь убыток от продаж, если товары продаются не работникам, все равно учитывается для целей налогообложения.

Опасение 3. При цене продажи ниже закупочной налоговики доначисляют налоги, исходя из рыночной цены

В этом суждении есть доля истины. Все зависит от того, является ли такая сделка контролируемой. Допустим, вы продали яблоки по цене ниже закупочной сторонней российской компании. Тогда можно смело смотреть в глаза инспектору, поскольку цена сделки между сторонами, которые не являются зависимыми по отношению друг к другу, изначально считается рыночной <10>. То есть налоговики не будут проверять ваши цены на соответствие их рыночным. Просто потому, что такой вид проверки предусмотрен только по контролируемым сделкам, а сделки между невзаимозависимыми российскими организациями к контролируемым не относятся <11>.

Примечание. "А как же ст. 40 НК?" - спросите вы. Несмотря на то что пресловутая ст. 40 НК о рыночных ценах все еще не отменена, ее действие значительно сужено: она применяется только к тем сделкам, доходы и расходы по которым признаны до 01.01.2012. То есть в настоящий момент налоговики могут попытаться пересчитать налоги, исходя из рыночных цен, только если "распродажа" проходила в 2011 г., поскольку 2010 г. и более ранние периоды уже не могут быть охвачены выездной проверкой, назначенной в 2014 г. <12>

А вот если вы продали товар по нерыночной цене и такая сделка для вас контролируемая, например вы продали яблоки за сущие копейки своей дочерней компании на ОСНО, сумма доходов по сделкам с которой превысила неконтролируемый порог (в 2013 г. - 2 млрд руб., в 2014 г. - 1 млрд руб.) <13>, то в этом случае придется <14>:

<или> на "ценовой" проверке доказывать налоговым органам, что яблоки были невозможно кислые и цена сделки вполне укладывается в интервал цен, по которым такой товар продают невзаимозависимые лица <16>. Если налоговики все же посчитают, что цены были несопоставимы с рыночными, то после "ценовой" проверки обратятся в суд с целью взыскания недоимки и пени по налогу на прибыль и НДС <17>. А если доходы по сделке относятся к 2014 г., то налоговики могут еще и штраф наложить в размере 20% от суммы неуплаченных налогов <18>.

Рассказываем руководителю

Если продавец самостоятельно посчитает и уплатит налоги по рыночной цене с доходов по контролируемой сделке, то покупатель не сможет пересчитать налоговую базу в сторону уменьшения. Ведь такое право у него возникнет, только если после проверки цен и уплаты продавцом недоимки покупатель получит от налогового органа уведомление на проведение симметричных корректировок <20>.

А вот сделки продавцов на упрощенной системе налогообложения под ценовой контроль не попадают, так как такие организации не платят ни налог на прибыль, ни НДС, по которым возможны доначисления при "ценовых" проверках <19>.

Вывод

Утверждение, что налоги будут пересчитаны исходя из рыночных цен, верно лишь отчасти. Все зависит от того, будет ли сделка признана контролируемой. Если да, то придется доказывать налоговым органам, что цена сделки сопоставима с рыночной. Если нет, то опасаться доначислений не нужно.

Опасение 4. Расходы на приобретение товара, проданного с убытком, экономически необоснованны, а потому их нельзя учесть при расчете налога на прибыль

Каждая коммерческая организация по определению стремится к получению прибыли <21>. Однако разовые убыточные сделки также вписываются в эту концепцию, ведь желание систематически получать прибыль сопряжено с риском и не исключает получение убытка. Кроме того, продавая сегодня по низкой цене, компания страхует себя от увеличения потерь в будущем, поэтому и выгодность сделки руководство оценивает именно на текущий момент.

Примечание. В каких случаях сделки между взаимозависимыми лицами не считаются контролируемыми, вы можете прочитать в статье "О взаимозависимости и контролируемости начистоту": ГК, 2013, N 21, с. 66

Налоговый кодекс не дает налоговикам права оценивать, насколько эффективно управляет капиталом, а потому понятие "экономическая обоснованность расходов" нужно рассматривать через направленность расходов на получение доходов <22>. И в примере с яблоками расходы на приобретение товаров были экономически обоснованны, ведь, во-первых, приобрели их не для благотворительной акции, а собирались успешно, с прибылью, продать. Другое дело, что обстоятельства несколько изменились и сейчас гораздо важнее высвободить замороженные в неудачной партии яблок оборотные средства. А во-вторых, доходы все-таки получили, ведь выручка какая-никакая есть <23>. А от убытков никто не застрахован <24>.

Чтобы подтвердить обоснованность своих расходов, можно сделать следующее. Во-первых, руководитель должен издать приказ об уценке товаров. Во-вторых, уценка должна быть обоснована. Например, можно приложить к приказу заключение товароведа или менеджера по продажам, что-де яблоки прошлогоднего урожая, хранить их более 1 месяца в условиях вашего склада невозможно, а в случае потери товарного вида убытки от списания будут гораздо выше и т.д. В любом случае в обосновании должно быть указано, с какой целью и почему вы решились на убыточную сделку. Все это поможет вам укрепить свою позицию в случае спора с налоговыми органами.

Вывод

Расходы будут экономически обоснованными, если они были направлены на получение прибыли. Конечный результат не имеет решающего значения.

Опасение 5. Если товары будут проданы с убытком, то принять НДС к вычету по ним нельзя

Налоговые органы склонны усмотреть в убыточной сделке получение необоснованной налоговой выгоды, ведь вычет при приобретении был больше, чем ализации товара. А все потому, что разумная экономическая цель заключения убысумма налога, начисленная при реточной сделки для налогового органа совсем неочевидна. А как мы помним, ее отсутствие - один из признаков получения необоснованной налоговой выгоды <25>.

Поэтому так же, как и для обоснования расходов, нужно заранее запастись аргументами в свою пользу. Подойдут те же документы: приказ руководителя, заключение товароведов, финансистов и т.д.

В судебных спорах дело решается в пользу налогоплательщика, если он приводит суду доказательства наличия разумной экономической цели, которая преследовалась при заключении убыточной сделки <26>. Но если такой цели не было, а по всем признакам организация - участник налоговой схемы, то пощады от налоговиков не ждите. Кроме неочевидной экономической цели, контролеры выявят и другие признаки получения необоснованной налоговой выгоды, к примеру отсутствие возможности исполнить договор. Например, организация закупила партию товара, а где ее хранила целый месяц - непонятно, так как складских помещений у организации нет ни в собственности, ни в аренде, а договор ответственного хранения хоть и был заключен, но не исполнялся <27>.

Вывод

Налоговая выгода в виде вычета НДС по товарам, проданным с убытком, может быть обоснована, если организация докажет, что при заключении убыточной сделки преследовала разумную экономическую цель, например избежать еще больших убытков от полного списания товара. Но если товар продан только на бумаге и реальных операций не было, то налоговики такие вычеты снимут.

* * *

Итак, из всех рассмотренных опасений наиболее реальное - снятие расходов и вычетов. Чтобы этого не случилось, готовьте обоснование расходов заранее. А если вы, не дай бог, участник налоговой схемы, то одни лишь липовые документы без реальных операций вряд ли вам помогут.

<1> п. 1 ст. 424 ГК РФ; п. 1 ст. 4, ст. 6 Закона от 17.08.95 N 147-ФЗ; подп. 4 п. 2, п. 4 ст. 8 Закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ

<2> ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ

<3> п. 1 ст. 274 НК РФ

<4> п. 2 ст. 274, ст. 280 НК РФ

<5> п. 27 ст. 270 НК РФ

<6> п. 1 ст. 247, подп. 3 п. 1, п. 3 ст. 268 НК РФ

<7> п. 2 ст. 268 НК РФ; Письмо Минфина от 18.09.2009 N 03-03-06/1/590

<8> п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ

<9> п. 1 ст. 346.15, подп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 29.10.2010 N 03-11-09/95

<10> п. 1 ст. 105.3 НК РФ

<11> п. 1 ст. 105.17, п. 1 ст. 105.14 НК РФ

<12> п. 4 ст. 89 НК РФ

<13> подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ

<14> п. 4 ст. 105.3 НК РФ

<15> пп. 3, 6 ст. 105.3 НК РФ

<16> подп. 1 п. 1, п. 3 ст. 105.7, пп. 1, 7 ст. 105.9 НК РФ

<17> п. 5 ст. 105.3, подп. 4 п. 2 ст. 45 НК РФ

<18> п. 1 ст. 129.3 НК РФ; п. 9 ст. 4 Закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ

<19> подп. 1, 4 п. 4 ст. 105.3, п. 2 ст. 346.11 НК РФ

<20> п. 1 ст. 105.3, пп. 1, 2 ст. 105.18 НК РФ

<21> п. 1 ст. 50 ГК РФ

<22> ст. 252 НК РФ; Определения КС от 16.12.2008 N 1072-О-О (п. 2 мотивировочной части), от 04.06.2007 N 366-О-П (п. 3 мотивировочной части), от 04.06.2007 N 320-О-П (п. 3 мотивировочной части)

Многие интересуются: придётся ли платить налоги при продаже авто, при этом обойти налоговые требования и избежать дополнительных трат? Российская система налогообложения считается достаточно мягкой, по сравнению с западными странами, однако и 13%-ный налог на доходы часто вызывает немало возмущения. Налоги на транспорт и на доходы физических лиц являются важной частью бюджетов всех уровней, и уклонение от них приводит к очень серьёзным неприятностям.

Налоги при продаже и покупке автомобилей

Продажа автомобилей является одним из видов дохода, информация о которых предоставляется в налоговый орган по месту регистрации. Однако продажа автомобилей облагается налогом не во всех случаях, важно знать несколько важных нюансов . Рассмотрим наиболее распространённые ситуации и часто задаваемые вопросы:

• Продал машину: придётся ли платить налог на доход? Такой налог необходимо уплатить только в том случае, если вы являлись владельцем автомобиля менее трёх лет. Если же 3 года уже прошли, то сделка не будет облагаться налогом, и по её поводу не нужно подавать декларацию в налоговый орган.

Также не нужно будет платить налоги, если стоимость проданного автомобиля не превышает 250 000 рублей. Это минимальная сумма, подлежащая налогообложению, и если машина стоит дешевле, то дополнительные расходы на налоги продавцу не грозят.

• Придётся ли платить налог, если машина продана дороже, чем куплена? Да, такая сделка считается получением дохода, поэтому она обязательно облагается налогом. Однако вы можете уплачивать сбор не за всю сумму, а только за разницу между доходами и расходами, то есть только на сумму прибыли.

К примеру, человек купил машину за 350 000 рублей, а через год нашёл на неё покупателя уже за 400 000 р. Если оба договора купли-продажи и платёжные документы сохранились, налог можно будет платить только на доход, то есть на 50 000 рублей. 13% от этой суммы составят 6500 рублей.

• Если купил машину, какой налог придётся заплатить? При совершении сделки покупатель налоги платить не должен, так как он не получает прибыли. В дальнейшем, поскольку он стал собственником автомобиля, новому хозяину нужно ежегодно нести налоговое бремя по транспортному налогу, зависящий от мощности двигателя.
• Существует ли налоговый вычет при покупке автомобиля? Россия – социальное государство, которое обязано помогать своим гражданам. Из-за этого при совершении некоторых крупных сделок, таких как покупка земельного участка, квартиры или дома, есть возможность получить налоговый вычет. Однако при покупке машины такая возможность не предусмотрена налоговым кодексом. Вычет не даётся ни при покупке нового автомобиля, ни при выборе машины на вторичном рынке.

При этом на налоговый вычет могут рассчитывать продавцы автомобилей. Он составляет 250 000 рублей, и если в сделке участвовал дорогой автомобиль, то в налоговый орган подаётся заявление о вычете. Из суммы прибыли вычитается 250 000, и налогом в 13% будет облагаться только полученный остаток. Такая льгота позволит существенно сэкономить и сделать продажу автомобиля более выгодной.

Стоит ли пытаться обойти налоговое законодательство

Пока существуют налоги, всегда найдутся люди, стремящиеся найти лазейку в законах и избежать уплаты налогов, в том числе и при продаже автомобилей. Особенно на этом теряют перекупщики, которым приходится расставаться с частью прибыли после каждой сделки. Из-за этого покупателю и продавцу могут предложить несколько сомнительных схем, которые избавят от налогов, но могут привести к более крупным неприятностям:

1. Приобретение машины через генеральную доверенность. Юридически такая сделка вообще не считается продажей, поэтому формально владелец останется прежним. Раз нет продажи, то нет и налога на доход, однако мало кто думает о том, что транспортный ежегодный сбор всё равно необходимо заплатить. В результате прежний владелец вынужден уплатить налог, пока новый хозяин не перерегистрирует машину. Тот, естественно, не торопится это сделать, и дело может тянуться очень долго. Однако генеральная доверенность опасна и для покупателя, так как её в любой момент можно отозвать и вернуть машину.
2. Покупателю предлагают указать в договоре меньшую сумму, чем есть на самом деле. Она не должна превышать 250 000 рублей, тогда продавцу не придётся платить налог на доход от продажи. Добросердечный покупатель соглашается, отдаёт деньги, после чего в автомобиле обнаруживаются крупные дефекты. Сделка аннулируется, однако на руки покупателю возвращается только сумма, указанная в договоре. Доказать, что на самом деле вы заплатили больше, просто невозможно. Любое мошенничество строится на излишней доверчивости и желании сэкономить деньги и время.

Неуплата налогов сначала облагается штрафами. Для физических лиц минимальный штраф составляет 1000 рублей, однако выплачивать налог всё равно придётся. Злостных неплательщиков могут оштрафовать на крупные суммы возможно применение ареста, а впоследствии – и начало уголовного преследования.

Расчёт суммы налога

Какая минимальная сумма налога при продаже автомобиля, и как именно она рассчитывается? Величина налога от продажи автомобиля зависит от суммы сделки и от наличия налогового вычета. Пример расчёта:

Гражданин А. продал автомобиль стоимостью 650 000 рублей, владел он им всего два года. Продавец получил налоговый вычет в размере 250 000 рублей. Расчёт:
650 000 – 250 000 = 400 000 рублей – именно эта сумма будет облагаться налогом.
400 000 *13% = 52 000 рублей – столько надо заплатить в итоге. Налоговая декларация о дополнительных доходах по форме 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля следующего календарного года после покупки. Покупатель будет обязан уплатить транспортный налог до ноября следующего года.

Уведомление о налогах обычно приходит по почте, но по каким-то причинам оно может задержаться. Проверить наличие задолженности можно с помощью сайта госуслуг, там же можно получить дополнительную информацию о различных сборах и платежах.